Superodpočet na výskum a vývoj
Superodpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
Vďaka superodpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj (VaV) môžu slovenské firmy dodatočne odpočítať až 100 % nákladov na výskum a vývoj od základu dane. Táto sadzba superodpočtu je platná od 1.1.2022.
Podpora od roku 2015
Žiadne schvaľovanie vopred 
Aplikácia pri podaní daňového priznania 
Kontroluje Finančné riaditeľstvo SR
Čo je superodpočet na výskum a vývoj?
Túto podporu výskumu a vývoja zákon definuje ako odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj, podľa § 30c Zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. V praxi to znamená, že slovenské podniky, ktoré realizujú vlastný výskum a vývoj, zaplatia menej na daniach z príjmu.
Ako spočítať superodpočet na výskum a vývoj v roku 2023?
Superodpočet výdavkov na výskum a vývoj je súčet:
- 100 % všetkých spôsobilých výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj,
- + 100 % z priemerného medziročného nárastu všetkých spôsobilých výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj.
Do superodpočtu nie je možné započítať všetky výdavky na výskum a vývoj. Existujú určité obmedzenia a je treba zostať opatrný pri jeho stanovení. Odporúčame sa riadiť zákonmi SR, pokynmi Finančnej správy SR a odporúčaniami Ministerstva financií SR.
Príklad výpočtu daňovej úľavy po uplatnení superodpočtu
Spôsobilé náklady VaV = superodpočet 100 %
(znižuje základ dane)
100 000 €
Úspora na dani z príjmov
21 000 €
21 % z nákladov na VaV
Odpočet 100 % z priemerného medziročného nárastu nákladov na VaV.
Konkrétny výpočet úspory zo superodpočtu si môžete vyskúšať na našej online kalkulačke.
Ktoré subjekty môžu využiť daňové zvýhodnenie na výskum a vývoj?
Superodpočet na výskum a vývoj môžu využiť fyzické i právnické osoby bez ohľadu na to, či sú účtovnou jednotkou, alebo vedú daňovú evidenciu.
Poberatelia daňových úľav podľa § 30a, ZDP (investičná pomoc)
Poberatelia daňových úľav podľa § 30b, ZDP (stimuly VaV)
Podniky s osvedčením o spôsobilosti pre vykonávanie VaV
Podniky poberajúce podporu z verejných financií (granty, dotácie…)
Daňová strata
V prípade daňovej straty, teda nedostatočného daňového základu na uplatnenie superodpočtu, je možné tento superodpočet preniesť do budúceho zdaňovacieho obdobia:
- takto uplatnený odpočet do roku 2019 je možné preniesť do nasledujúcich 4 rokov,
- takto uplatnený odpočet od roku 2020 je možné preniesť do nasledujúcich 5 rokov.
Kontaktujte nás a zistite, či máte nárok na superodpočet nákladov na výskum a vývoj
Ing. Mgr. Martin Gondár
managing partner
+421 904 352 451
poradca@superodpocet.sk
Mohlo by vás zaujímať: